Kako izdati pravilen račun v Sloveniji 2026: obvezne sestavine po ZDDV-1

Račun je najbolj osnoven in najpogosteje napačno izdan dokument v slovenskem poslovanju. Pravila so zapisana v 14. členu Zakona o davku na dodano vrednost (ZDDV-1), hrambo ureja 86. člen ZDDV-1, pragove za vstop v sistem DDV pa 94. člen ZDDV-1. Spodaj je praktičen pregled za leto 2026.

Obvezne sestavine računa (14. člen ZDDV-1)

Če katerakoli manjka, lahko FURS naloži globo in prejemniku računa ne prizna pravice do odbitka vstopnega DDV.

1. Datum izdaje računa — ločen od datuma dobave.
2. Zaporedna številka — enolična znotraj serije in koledarskega leta.
3. Podatki izdajatelja — firma/ime, naslov, davčna številka; če ste zavezanec za DDV, tudi ID za DDV (predpona SI).
4. Podatki kupca — naziv, naslov; če je kupec davčni zavezanec, tudi njegov ID za DDV.
5. Datum opravljene dobave blaga ali storitve.
6. Vrsta in količina blaga oziroma obseg in vrsta storitve.
7. Cena na enoto brez DDV in morebitni popusti.
8. Davčna osnova po stopnjah DDV (22 %, 9,5 %, 5 %, 0 %), stopnja in znesek DDV.
9. Skupni znesek za plačilo.
10. Sklic oziroma razlog oprostitve, kadar DDV ni obračunan.

Če niste zavezanec za DDV (mali davčni zavezanec po 94. členu ZDDV-1), mora račun izrecno vsebovati klavzulo "DDV ni obračunan na podlagi 1. odstavka 94. člena ZDDV-1 — mali davčni zavezanec."

Prag za vstop v sistem DDV v 2026

Od 1. 1. 2025 velja nov režim (čl. 94 ZDDV-1):

• Prag 60.000 € obdavčljivega prometa v koledarskem letu.
• Tolerančno območje 60.000–66.000 € — če v tekočem letu presežete 60.000 €, morate zavezanec za DDV postati od 1. januarja naslednjega leta.
• Nad 66.000 € — takojšnja identifikacija za DDV v tekočem letu.

Prej se je prag meril na drseče 12-mesečno obdobje; zdaj šteje koledarsko leto.

Številčenje: kjer FURS najprej zasluti nepravilnosti

Pri nadzoru FURS vedno preveri zaporednost. Dve veljavni shemi:

• Letna serija: 1-2026, 2-2026, 3-2026 …
• Neprekinjena serija: 000125, 000126 … brez reseta ob novem letu.

Nedopustno:

• Preskoki brez pojasnila (stornirana številka mora biti dokumentirana).
• Podvojitve.
• Začetek z visoko številko »za videz«.

Vsaka vrsta dokumenta (račun, dobropis, predračun, avansni račun) ima svojo ločeno serijo.

Hramba 10 let (86. člen ZDDV-1)

Izdajatelj in prejemnik hranita račune, predračune in pripadajočo dokumentacijo 10 let od konca koledarskega leta izdaje. Elektronska hramba je enakovredna papirnati, če so zagotovljeni:

• Avtentičnost izvora — znano, kdo je izdal.
• Celovitost vsebine — ni bila spremenjena po izdaji.
• Čitljivost skozi celotno obdobje hrambe.

Za javni sektor in od 1. 1. 2028 tudi za B2B velja e-SLOG 2.0 (glej ločen prispevek o UJP in ZIERDED).

Razlike med s.p., d.o.o. in normirancem

Oblika	Prag / režim	Posebnost na računu
s.p. po dejanskih odhodkih	Vstop v DDV po 60.000 € (čl. 94)	Brez klavzule, če je DDV zavezanec
s.p. normiranec (2026)	Full-time prag 120.000 €; popoldanski 50.000 € (ZPZR)	Klavzula 94. čl., če ni DDV zavezanec
d.o.o.	Davek od dohodkov pravnih oseb 22 % (2024–2028)	Firma d.o.o., matična, ID za DDV

DDPO 22 % velja zaradi reparacijskega pribitka nad osnovno stopnjo 19 % v obdobju 2024–2028. Davek na izplačilo dividend fizični osebi je 25 % (od 1. 1. 2022).

Tri napake, zaradi katerih račun »pade«

1. Manjkajoč datum opravljene dobave — datum izdaje sam po sebi ne zadošča.
2. Preohlapen opis (»storitve po dogovoru«) — napišite, kaj je bilo narejeno in sklic na pogodbo ali ponudbo.
3. Napačen ID za DDV kupca — preverite prek VIES za tuje in AJPES za domače zavezance. Napačen ID za DDV kupcu onemogoči odbitek vstopnega DDV.

Kaj se spreminja po 1. 1. 2028

ZIERDED (sprejet 23. 10. 2025) uvaja obvezne B2B e-račune v formatu e-SLOG 2.0 od 1. januarja 2028. Podjetja, ki že danes izdajajo strukturirane račune, bodo pripravljena brez migracije.

Potrebujete avtomatizacijo? eFascikel izdaja pravilne račune z UPN QR kodo, vključuje vse obvezne sestavine po 14. členu ZDDV-1 in zagotovi 10-letno hrambo skladno z 86. členom.