Pet najpogostejših napak pri izdaji računov — in kako se jim izogniti

FURS pri nadzoru skoraj vedno začne pri računih. Obvezne sestavine določa 14. člen ZDDV-1, hramba je 10 let po 86. členu ZDDV-1, sankcije pa so v 140. in 141. členu ZDDV-1. Spodaj je pet napak, ki jih najpogosteje vidimo pri malih zavezancih.

1. Preskoki v zaporednem številčenju

Račun št. 45, nato 47. V vmesnem obdobju ste "osnutek" zavrgli in nadaljevali. FURS v KIR vidi vrzel in vpraša, kaj se je zgodilo s številko 46.

Pravilo: zaporedno številčenje brez preskokov, ločeno po serijah. Račun se ne briše — če je napačen, izdate dobropis in po potrebi nov račun. Vsaka vrsta dokumenta (račun, avansni račun, dobropis, predračun) ima svojo neprekinjeno serijo.

Globa po 141. členu ZDDV-1 (kršitev obveznosti vodenja evidenc) — odvisno od statusa zavezanca.

2. Manjkajoča ali napačna davčna klavzula

Če DDV na računu ni obračunan, mora račun vsebovati sklic na ustrezni člen ZDDV-1, ki razlaga razlog. Najpogostejše klavzule:

Situacija	Pravna podlaga	Primer klavzule
Mali davčni zavezanec (pod pragom)	94. člen ZDDV-1	"DDV ni obračunan na podlagi 94. člena ZDDV-1."
Dobava blaga v EU B2B (znotraj Unije)	46. člen ZDDV-1	"Oproščeno DDV po 46. členu ZDDV-1 — dobava blaga znotraj Unije."
Storitve v EU B2B (prenos davčne obveznosti)	25. člen ZDDV-1	"DDV obračuna prejemnik — 25. člen ZDDV-1 (reverse charge)."
Izvoz blaga izven EU	52. člen ZDDV-1	"Oproščeno DDV po 52. členu ZDDV-1 — izvoz blaga."

Pogosta zabloda so izmišljene klavzule — na primer "klavzula za normirance po ZDoh-2". Takšne klavzule ni. Normiranec, ki ni DDV zavezanec, uporabi klavzulo po 94. členu ZDDV-1 (ker je oproščen DDV kot mali zavezanec), status normiranca pa zadeva samo obdavčitev dohodka, ne DDV.

3. "Svetovanje" ali "storitev po dogovoru" kot celoten opis

Opis postavke na računu mora biti dovolj natančen, da je dobava preverljiva. To zahteva 14. člen ZDDV-1.

• Slabo: "Storitev", "Svetovanje".
• Sprejemljivo: "Svetovanje na področju digitalnega marketinga, april 2026".
• Dobro: "Izdelava spletne strani www.primer.si po ponudbi 24-2026 (oblikovanje + frontend + CMS integracija)".

Premalo natančen opis lahko kupcu onemogoči odbitek vstopnega DDV, pri izdajatelju pa odpre vprašanje, ali je šlo za dejansko dobavo — posledica je prekršek po ZDDV-1 in neodbitnost DDV pri kupcu. Povežite račun z referenčnim dokumentom (ponudba, pogodba, delovni nalog).

4. Napačen ID za DDV kupca

Prepis napačne davčne številke (npr. SI12345679 namesto SI12345678) ima dve posledici:

• Kupec ne more odbiti DDV iz računa, ki vsebuje napačen ID.
• Pri čezmejni EU B2B transakciji odpade oprostitev po 46. členu ZDDV-1 (dobava blaga) oz. sistem reverse charge po 25. členu ZDDV-1 (storitve). Dobava se začne obravnavati kot domača in DDV mora obračunati slovenski izdajatelj — tveganje dvojne obdavčitve.

Dobra praksa:

• za slovenske kupce preverite status prek eDavki oz. javne evidence,
• za EU kupce obvezno preverite ID prek VIES ob izdaji računa in shranite potrditev s časovno oznako,
• sistem naj validira format (npr. SI + 8 cifer, preverjanje kontrolne cifre).

5. Pozabljen datum opravljene dobave

14. člen ZDDV-1 zahteva na računu dva datuma: datum izdaje in datum opravljene dobave blaga ali storitve (oz. datum prejema predplačila pri avansnem računu). Brez datuma dobave ni mogoče jasno določiti davčnega obdobja, v katerega račun spada.

• Pri enkratni dobavi sta datuma lahko enaka.
• Pri storitvah, ki tečejo več dni, uporabite datum zaključka.
• Pri ponavljajočih se storitvah (naročnina, najem) uporabite datum zaključka obračunskega obdobja.

Manjkajoč datum opravljene dobave pomeni nepopoln račun po 14. členu in prekršek po 140. oz. 141. členu ZDDV-1 — globa je odvisna od statusa zavezanca.

Bonus: tri manjše pasti

Nedosleden način zaokroževanja

Različno zaokroževanje (enkrat osnova, drugič skupaj) ustvari neujemanja v KIR in obračunu DDV. Izberite eno pravilo in ga dosledno uporabljajte (npr. na 2 decimalki, matematično zaokroževanje).

Račun, izdan "pozneje, ko stranka pride nazaj"

Blago zapusti poslovne prostore brez računa. Pri nadzoru to odpre vprašanje neprijavljenega prometa. Pravilo: račun se izda ob dobavi; če je plačilo prej kot dobava, izdate avansni račun (glej ločen članek).

Pomešani jeziki in valute pri EU B2B

Račun v EU B2B lahko izdate v tujem jeziku in tuji valuti, vendar osnovo in DDV (ko obstaja) prikažete tudi v EUR z uporabljenim tečajem. VIES status kupca preverite pred izdajo.

Stopnje DDV 2026 — kratek opomnik

• 22 % — splošna,
• 9,5 % — znižana (hrana, gostinstvo, zdravstvo),
• 5 % — najnižja (knjige, časopisi, e-knjige).

Kaj preveriti še danes

1. Zadnjih 20 računov: ima vsak datum izdaje, datum dobave, davčno številko kupca, natančen opis in ustrezno klavzulo?
2. Je številčenje neprekinjeno in ločeno po serijah?
3. Za EU B2B: pravilna klavzula po 46. členu (blago) oz. 25. členu (storitve) ZDDV-1 in shranjen VIES dokaz?
4. Za mali davčni zavezanec: klavzula po 94. členu ZDDV-1 na vseh izdanih računih?

eFascikel ob izdaji računa samodejno preverja obvezne sestavine po 14. členu ZDDV-1, pravilno klavzulo glede na status izdajatelja in kupca ter EU ID preveri prek VIES — večino zgornjih napak prepreči že na vnosu.