Kdaj mora biti račun, plačan s kartico, davčno potrjen

Morda mislite, da davčno blagajno potrebuje samo tisti, ki sprejema bankovce. To ne drži. Zakon o davčnem potrjevanju računov (ZDavPR) pojem »gotovina« razume širše, zato je odločilno, kako vas kupec plača – ne le, ali v roke dobite denar.

Kaj zakon šteje za plačilo z gotovino

ZDavPR v 4. točki 2. člena določa:

»plačilo z gotovino« je plačilo z bankovci in kovanci, ki so v obtoku kot plačilno sredstvo, drugi načini plačila, ki niso neposredna nakazila na transakcijski račun, odprt pri ponudniku plačilnih storitev, plačila s plačilno ali kreditno kartico, čekom in drugi podobni načini plačila.

Račun, ki ga je treba potrditi, je po 3. točki istega člena račun, ki je delno ali v celoti plačan z gotovino – tudi račun za prejeto predplačilo. Ključna je torej beseda neposredno: negotovinsko je praviloma le plačilo, ki pride neposredno na vaš transakcijski račun pri ponudniku plačilnih storitev.

Kako vas plačajo → ali potrebujete davčno blagajno

Način plačila	Za ZDavPR	Vir
Bankovci in kovanci	gotovina	ZDavPR, 2. člen
Kartica na terminalu v vašem prostoru	gotovina	ZDavPR, 2. člen; FURS 3.3
Ček	gotovina	FURS 3.5
Kriptovalute	gotovina	FURS 3.6
Plačilo v blagu ali storitvah	gotovina	FURS 3.8
Povzetje, ki ga kupec plača poštarju	gotovina	FURS 3.2.2
Nakazilo na TRR (UPN, UPN QR, spletna banka)	negotovinsko	ZDavPR, 2. člen
UPN, plačan na banki ali pošti (tudi s kartico)	negotovinsko	FURS 3.3
PayPal	negotovinsko	FURS 3.4
Flik	negotovinsko	FURS 3.4
Pobot, kompenzacija	negotovinsko	FURS 3.7
Kartica prek spletne plačilne platforme	praviloma gotovina (izjeme glej spodaj)	FURS 3.2.4, 3.3

Oznake »FURS« so poglavja podrobnejšega opisa FURS Davčne blagajne in davčno potrjevanje računov (4. izdaja, avgust 2026).

Spletna plačila: kaj točno pravi FURS

Pri spletnih trgovinah in plačilnih povezavah FURS izhaja iz tega, da gre praviloma za gotovinsko plačilo. Iz pojasnil izhaja:

• Plačilo s kartico v spletni trgovini se po FURS samo po sebi ne šteje za negotovinsko plačilo (poglavje 3.3, Vprašanje 20).
• Pri platformah, kot sta Stripe ali Klarna, je odločilno, ali ima izvajalec status ponudnika plačilnih storitev. Če plačila sprejema kot zastopnik v vašem imenu, gre za gotovinsko plačilo. Kartična plačila prek Braintree in PayMill FURS izrecno šteje za gotovinska (poglavje 3.2.4, Vprašanji 220 in 307).
• Pogoj neposrednega nakazila ni izpolnjen, kadar denar prejmete zbirno – več plačil kupcev v enem prilivu v dogovorjenih intervalih ali prek vmesnega računa (poglavje 3.3).
• Plačilo prek PayPala FURS šteje za negotovinsko (poglavje 3.4, Vprašanje 186).

FURS v nadzoru posamično presoja, kako prejemate plačila, in lahko zahteva dokaze (poglavje 3.1). Zato pri ponudniku vnaprej preverite, kako izplačuje denar.

Kdo mora račune davčno potrjevati

Zavezanec je oseba iz prvega in drugega odstavka 31. člena ZDavP-2, ki mora izdati račun (ZDavPR, 3. člen). FURS to razloži s tremi pogoji, ki morajo biti izpolnjeni hkrati: vodite poslovne knjige in evidence, za dobavo morate izdati račun po ZDDV-1 in račun je plačan z gotovino. Izpolnjevanje pogojev se presoja za vsak račun posebej. Izjeme iz 3. člena ZDavPR so naštete izčrpno in se ne nanašajo na velikost ali obliko podjetja – tudi s.p., ki je mali davčni zavezanec ali normiranec, mora račun, plačan s kartico, potrditi enako kot d.o.o.

Dve pasti za tiste, ki poslujejo prek TRR:

• Če je račun, izdan za plačilo na TRR, pozneje plačan z gotovino, ga morate potrditi v desetih delovnih dneh od plačila (ZDavPR, 7. člen, 7. odstavek).
• Če je z gotovino plačan le del računa, se v potrditev pošlje celoten znesek računa (FURS 9.11).

Kaj potrebujete pred prvim gotovinskim računom

1. Namensko digitalno potrdilo – izda se brezplačno (ZDavPR, 4. člen), vlogo oddate na eDavkih (Pravilnik o izvajanju ZDavPR, 3. člen). Velja pet let (FURS 4.2).
2. Interni akt s popisom poslovnih prostorov, njihovimi oznakami in pravili številčenja – sprejeti ga morate pred začetkom izdaje računov (ZDavPR, 5. člen, 6. odstavek).
3. Prijava poslovnih prostorov pri FURS pred prvim potrjenim računom (ZDavPR, 4. in 8. člen).
4. Obvestilo kupcem, da morajo vzeti račun – v prostoru najmanj v velikosti A5, v premičnem prostoru najmanj A7 (Pravilnik, 18. člen), pri spletni prodaji na spletni strani (FURS 6.1).
5. Program ali napravo, ki račune potrjuje pri FURS, ali vezano knjigo računov (ZDavPR, 11. člen). Za manjše število računov FURS ponuja aplikacijo Mini blagajna na portalu eDavki.

Kaj mora vsebovati davčno potrjen račun

Poleg podatkov po ZDDV-1 še (ZDavPR, 5. člen):

• čas izdaje – uro in minute,
• oznako osebe, ki je izdala račun (povezano z njeno davčno številko),
• EOR – 32-mestno oznako, ki jo dodeli FURS (Pravilnik, 4. člen),
• ZOI – 32-mestno zaščitno oznako v besedilu in v obliki QR kode, kode PDF 417 ali črtnih kod Code 128 (Pravilnik, 5. člen),
• številko iz treh delov: oznaka prostora – oznaka naprave – zaporedna številka, npr. TRGOVINA1-BLAG2-4251 (FURS 7.2).

Račun morate izdati najpozneje, ko je dobava opravljena in prejeto plačilo z gotovino (ZDavPR, 7. člen, 5. odstavek).

Ko sistem ne deluje

• Brez interneta: račun izdate brez EOR in podatke pošljete v dveh delovnih dneh od prekinitve povezave (ZDavPR, 9. člen).
• Pokvarjena naprava: račun izdate iz vezane knjige računov in podatke pošljete v dveh delovnih dneh od dneva prenehanja delovanja naprave (ZDavPR, 10. člen). Vezano knjigo je treba pred prvo uporabo potrditi na eDavkih (FURS 12), zato jo imejte pripravljeno vnaprej.

Globe

Storilec	Davčni prekršek (18. člen)	Hujši prekršek (19. člen)
Pravna oseba	2.000–50.000 €	4.000–75.000 €
Srednja ali velika družba	5.000–75.000 €	10.000–125.000 €
Samostojni podjetnik	1.500–25.000 €	3.000–50.000 €
Odgovorna oseba	800–5.000 €	1.200–10.000 €

Med davčne prekrške spadajo na primer manjkajoč interni akt, neobjavljeno obvestilo in neizročen račun. Hujši prekrški so med drugim neprijavljeni poslovni prostori, neposlani podatki o računu in račun, ki ni izdan v roku ali nima vseh podatkov. Za še posebej hude prekrške so globe višje (20. člen), kupca, ki računa ne prevzame in zadrži, pa doleti globa 40 € (16.a člen).

Kje pomaga eFascikel

eFascikel račun, plačan z gotovino ali kartico, ob izdaji pošlje v davčno potrditev FURS – v vseh paketih, tudi v brezplačnem. Prej v Nastavitve → Davčno potrjevanje naložite namensko digitalno potrdilo, registrirate poslovni prostor in se vpišete kot operater; nato eFascikel tak račun izda. Z gumbom »Ustvari interni akt« dobite PDF akta iz svojih podatkov. Računi za nakazilo na TRR ostanejo navadni, z UPN QR kodo. Če kupci take račune pogosto plačajo z gotovino ali kartico, izberite način »Vsi računi«, v katerem je davčno potrjen vsak račun.

Povzetek

• Kartica, ček, kriptovalute in povzetje pri poštarju so za ZDavPR gotovina.
• Nakazilo na TRR (tudi UPN na banki ali pošti), PayPal in Flik so po FURS negotovinsko plačilo.
• Pri spletnih platformah preverite, ali denar prejmete neposredno ali zbirno.
• Pred prvim gotovinskim računom: digitalno potrdilo, interni akt, prijava prostorov, obvestilo.
• Globe se začnejo pri 1.500 € za s.p. in 2.000 € za pravno osebo.

Račune z UPN QR kodo in davčno potrjene račune lahko izdajate brezplačno (do 5 računov na mesec): ustvarite račun v eFasciklu.